关于Limited Australian Financial Services Licences

GoldenBull

最近，我们Golden Bull Accountants发表了一些关于自营养老金SMSF的文章并做了几个小型讲座，旨在给华人朋友普及自营养老金知识，为大家投资理财，及退休计划提供一些知识性的帮助，此举获得了广大好评。

更喜人的是，我们发现周围其他的会计朋友也纷纷踊跃发言，参与SMSF这一话题的讨论，有的会计也登出了一些相关文章和知识普及贴等。SMSF这一话题在阿德莱德空前火热，不过因为每个人的经验知识及对SMSF的观点都不同，相信广大读者也有自己的观点及判断。

最近读了一些关于什么人才有资质提供SMSF服务的文章，本人不是很赞同原作者的观点。理论上说任何会计都可以提供SMSF的财务服务，如建立SMSF，提供财务报告及年终报税的工作，前提是你要有相关经验和能力及配套财务软件。SMSF的审计是需要有专门注册审计师资质的人才可以做的。另外，根据Corporations Regulation 2001-Geg 7.1.29，在2016年7月1日前，所有的注册会计师如CA，CPA或IPA等可以在没有AFSL（Australian Financial Services Licences）的情况下为客户提供SMSF的建立，操作，结构或价值评估等服务及咨询，只是不能提供具体的投资建议。到了2016年7月1日后，所有的会计师只有执有Limited AFS Licence或者Full AFSL才可以提供上述咨询及服务。因此我们建议所有希望将来继续提供SMSF咨询的同事们行动起来，参与相关的培训课程，拿到这个资格，以便拓展将来的市场。

用SMSF购买房产也是当前热门的话题之一。众所周知，SMSF可以向银行贷款来帮助筹集资金。大家可能还不知道，在银行由于种种原因不能贷款给SMSF时（可能只是因为银行的保守原则），还有另外一种方法可以帮SMSF筹到买房的资金，那就是向关联方（Related Party）借款，这种借款方式被称为Related Party LimitedRecourse Borrowing Arrangement-关联方有限追索权借款，其操作程序与向银行贷款大同小异，需要专业律师准备一套量身定制的法律文件，并一定要保证借款利息，偿还期限，借款额度等要与当前市场上的数据相符，从而做到Arm’s length公平交易。

需要注意的是：

1.      一定要由专业律师来准备齐全的法律文件。

2.      保证公平交易，借款协议的条款要与市场价格相符。ATO网站上有相关Benchmark Interest Rate的信息。有兴趣的话可以去查询。另外一种公平的利率设定方法是在当前RBA利率之上加一个百分比，例如：2%+RBA利率。这样，当RBA利率上下浮动时，SMSF还款利率也会相应调整，从而达到借款的公平交易。

3.      一定要完整保存所有相关文件。

自营养老金的操作是一个繁杂又严谨的工作，读者朋友们不仅要自己具备相关知识，更要慎重选择专业人士为您专业指导。Golden Bull会计事务所将继续就大家所关心的SMSF其他问题积极做出回应和信息更新。

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