你不能不知道的养老金再投入策略 - AdelaideBBS.com_阿德莱德中文网_南澳华人论坛_阿德莱德租房_工作_交友_同城 AdelaideBBS.com中文网

自营养老基金旨在保障自己有一个无忧的晚年。不过，许多人希望将剩余的养老金传给子女。如果子女已经成年并经济独立，他们继承养老金时或需向政府缴税。如何最大程度地减少养老基金继承税收？近日， GOLDEN BULL 会计事务所的专家支招：实施自营养老金再投入（再供款）策略。

GOLDEN BULL 会计事务所的专家介绍，自营养老基金的资金细分为两部分，一是可征税部分，即在3万至3.5万的年度优惠供款限度内，雇主及纳税人存入的养老金及其增值部分。二是免税部分，即纳税人缴税后存入的养老金及其增值部分。目前，澳洲每人拥有18万澳币的年度免税供款额度。另外，65周岁之前，纳税人有权一次性缴纳3年的免税供款。

依据相关法规，免税部分养老金，无论何时取出，无论传给任何继承者，都无需向政府缴税。可征税部分养老金，如果传给经济独立的已成年子女，就需按15%的税率缴税，另须加2%的医疗保险（MEDICARE LEVY）。不过，自营养老金再投入策略将大大降低养老基金继承税率。

所谓自营养老基金再投入策略，即在年满60岁，有资格以零税率从养老金中取款后，纳税人将部分养老金取出，再以免税供款的名义存回养老基金。当然，存入的养老金不能超出免税供款限额。以后，无论将养老基金传给经济独立或未独立子女，纳税人都无需忧虑，后代要为这些养老金缴纳15%+2%的税收。

举个例子，刘明今年61周岁，他的孩子刘小明已经30岁，经济独立。辛苦工作了一辈子，刘明在自营养老基金账户里积攒了45万澳币。其中，40万澳币为可征税养老金，5万澳币为免税养老金，他的养老金可征税比例为88.89%（40/45）。这时，他就可以选择把1万澳币留在养老金账户，将44万澳币养老金以零税率取出，存入银行。第二天，再将这44万澳币以免税供款的名义存入自营养老基金。凭借养老金“提前三年存入原则”，因为未超3年免税供款限额54万澳币（180000*3），刘明能够一次性以免税供款名义存入44万澳币。这样，刘明养老金账户里的44万澳币全部变成免税养老金，他的自营养老金可征税比例被稀释为2.2%（1/45）。经过简单的一出一进操作，刘小明未来可省66317（450000*88.89%*17%-450000*0.022%*17%））澳币的税收。

最后，GOLDEN BULL 会计事务所的专家提醒，一定要注意自营养老金再投入策略的最佳实施时间，即在纳税人的60周岁至65周岁之间。因为纳税人年满60周岁，才能享受零税率养老基金取款政策，只有在65周岁之前，纳税人才能利用一次性存入三年免税供款养老金的政策。在65周岁至75周岁之间，纳税人每年还能存入18万澳币的免税供款养老金，过了75周岁，免税供款便被取消。